¿Qué es el RESICO?
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) fue introducido en México a partir de 2022 con el objetivo de facilitar el cumplimiento fiscal de pequeños y medianos contribuyentes. Es un régimen opcional para personas físicas con actividad empresarial, servicios profesionales, arrendamiento o actividades agrícolas, siempre que sus ingresos anuales no superen $3.5 millones de pesos.
Las personas morales (empresas) también pueden incorporarse al RESICO si sus ingresos del ejercicio anterior no superan $35 millones anuales. En ambos casos, se aplican tasas de ISR significativamente más bajas que las del régimen general, a cambio de un esquema simplificado de contabilidad y declaraciones.
¿Cómo se calcula el ISR en RESICO?
Para personas físicas, el ISR se calcula aplicando una tasa fija sobre los ingresos cobrados en el mes, sin necesidad de aplicar la tarifa progresiva del artículo 96. Las tasas varían entre el 1% y el 2.5% según el nivel de ingreso mensual. Esta sencillez es uno de los principales atractivos del régimen.
Para personas morales, las tasas aplicables sobre utilidades son también inferiores al régimen general. La base de cálculo puede incluir o excluir ciertos gastos dependiendo de la configuración del régimen.
Importante: en RESICO las personas físicas no pueden deducir gastos para reducir la base gravable. El impuesto se calcula sobre el ingreso cobrado directamente. Esto puede hacer que, en ciertos casos, el régimen general sea más conveniente para contribuyentes con muchos gastos deducibles.
RESICO e IVA
La inscripción en RESICO no exime del pago del IVA. Los contribuyentes en RESICO que realizan actividades gravadas (la mayoría de servicios y ventas) deben trasladar el IVA del 16% a sus clientes, declararlo mensualmente y enterarlo al SAT. La calculadora incluye un campo para estimar el IVA si aplica a tu actividad.
Hay actividades con IVA del 0% (ciertos alimentos, medicinas) y actividades exentas. Si tu actividad califica, no necesitas incluir el IVA en tu cálculo.
Ventajas e inconvenientes del RESICO
- Ventaja: tasas de ISR muy bajas (1–2.5%) para personas físicas con ingresos moderados.
- Ventaja: contabilidad simplificada, sin obligación de llevar libros detallados.
- Ventaja: pagos mensuales definitivos (no hay ajuste anual para personas físicas).
- Desventaja: no se pueden deducir gastos para personas físicas.
- Desventaja: requiere tener CFDI de todos los ingresos cobrados.
- Desventaja: no aplica para ciertos tipos de ingresos (salarios, dividendos, intereses).
¿RESICO o régimen general?
La conveniencia depende de tu situación. Si tienes pocos gastos deducibles y tus ingresos son moderados, RESICO suele ser más favorable por sus tasas reducidas. Si tienes altos gastos deducibles (renta de local, materias primas, sueldos), el régimen general puede resultar en un ISR menor porque reduces la base gravable.
La mejor forma de comparar es con el apoyo de un contador que revise tu caso específico. Esta calculadora te da un punto de partida numérico para esa comparación.