¿Qué incluye una nómina en México?
La nómina en México es mucho más que el salario bruto que percibe el trabajador. Incluye las deducciones que el empleador hace al salario (ISR, cuota obrera del IMSS) y las aportaciones que el patrón hace por separado (cuota patronal del IMSS, aportaciones al INFONAVIT, aportaciones al SAR). El salario neto es lo que realmente llega al bolsillo del trabajador; el costo total para el empleador puede ser notablemente mayor.
Entender la estructura de la nómina es fundamental tanto para los trabajadores, que quieren saber qué descuentos se les aplican y por qué, como para los empleadores y microempresarios que necesitan calcular cuánto les cuesta realmente contratar a una persona.
Deducciones al trabajador
Las dos deducciones principales al salario del trabajador son el ISR (retenido por el empleador según la tarifa del artículo 96 de la LISR) y la cuota obrera del IMSS. Esta última cubre las ramas de enfermedad y maternidad, invalidez y vida, retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, entre otras. En total, la cuota obrera del IMSS representa aproximadamente entre el 5% y el 6% del salario base de cotización.
El ISR se calcula con la tarifa mensual aplicando el subsidio al empleo cuando procede. Para salarios bajos, el subsidio puede reducir a cero el ISR a retener. Para salarios medios y altos, el ISR retira un porcentaje progresivo que puede ir del 6% al 30% o más.
Costo patronal
El patrón no solo paga el salario bruto: también hace aportaciones al IMSS por cuenta propia (cuota patronal), que financian los servicios de salud, guarderías, riesgos de trabajo y pensiones. Adicionalmente, aporta al INFONAVIT el 5% del salario integrado mensual del trabajador para su crédito de vivienda.
En conjunto, las cargas sociales patronales pueden sumar entre el 20% y el 26% del salario base de cotización, dependiendo de la prima de riesgo de trabajo que le corresponda a la empresa. Esto significa que contratar a un trabajador con salario bruto de $15,000 mensuales puede costarle al empleador cerca de $18,000–$19,000 al mes.
Cómo usar la calculadora de nómina
- Ingresa el salario bruto mensual del trabajador.
- Selecciona la frecuencia de pago.
- Agrega prestaciones adicionales si aplican (bono, comisiones).
- Incluye deducciones adicionales si las hay (crédito INFONAVIT, pensión alimenticia).
- Lee el salario neto estimado, el desglose de deducciones y el costo patronal aproximado.
Limitaciones de esta estimación
Las cuotas exactas del IMSS dependen del salario diario integrado (que incluye partes proporcionales de aguinaldo, vacaciones y prima vacacional), de la prima de riesgo de trabajo específica de cada empresa y de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) vigente. Este cálculo usa una aproximación simplificada y no reemplaza un sistema de nómina certificado.
Para la nómina real de tu empresa, utiliza software de nómina actualizado o el sistema del IMSS, y consulta a un contador especializado.